Nakit Yönetimi Nakit Muhasebesi Ve Nakit Akış Tablosu

Finansal raporlar aracılığıyla işletme ilgililerine işletmenin finansal durumu, finansal performansı ve nakit akışları hakkında yararlı ve gerekli bilgiler sağlanır. İşletme ilgilileri bir işletmenin finansal durumunun tespiti ve değerlendirilmesi için farklı bilgi kaynaklarından yararlanıyor olsalar da; odaklandıkları en önemli konulardan biri işletmenin elde ettiği ve edeceği nakit akışlarına ilişkin bilgilerdir. Birçok finansal nitelikli kararın değerlendirilmesinde nakit akış projeksiyonları temel alınmaktadır. Sağlıklı yönetim kararlarının alınabilmesi için, doğru ve detaylı nakit akış verilerine ihtiyaç duyulmaktadır. İşletmenin nakit akışları ile ilgili bilgilerinin en önemli kaynağı da nakit akış tablosudur ve bir işletmenin dönem boyunca ortaya çıkan nakit akışlarının tutarını ve bu nakit akışlarının kaynaklarını ve kullanım yerlerini açıklamaktadır. Nakit akış tablosu, nakit esasına göre hazırlanan tek finansal tablo olması nedeniyle diğer finansal tablolardan ayrışmaktadır. Güncel muhasebe uygulamalarının tahakkuk esasına dayanmasından dolayı nakit esaslı ve tahakkuk esaslı muhasebe kayıt sistemleri arasında mutabakat sağlanamamaktadır. Bunun sonucu olarak birçok işletmenin nakit akışları ile ilgili nakit akış tablosunda sunduğu tutar ile finansal raporlardan elde edilen bilgilere göre yapılan hesaplamalar sonucunda bulunan nakit akış tutarları arasında farklılıklar ortaya çıkmaktadır.