Dijital Hizmet Vergisi Ve Küresel Asgari Vergi Hakkında Seçilmiş Konular | Selected Issues On The Digital Service Tax And The Global Minimum Tax

Vergilendirme dünyası, Matrah Aşındırma ve Kâr Kaydırma (BEPS) alanındaki dinamikler nedeniyle önemli zorluklarla karşı karşıyadır. Bu bağlamda, bu kitap iki temel konuya odaklanmaktadır: dijital hizmet vergileri ve Sütun İki asgari vergileri. Dijital çok uluslu şirketlerin yarattığı BEPS sorununa tek taraflı bir yanıt olarak uygulanan dijital hizmet vergileri, giderek uluslararası vergi sisteminin kalıcı bir unsuru hâline gelmiştir. Hindistan, Brezilya, Fransa, Birleşik Krallık, İtalya ve Türkiye gibi otuzdan fazla ülke bu tür vergileri yürürlüğe koymuş ya da koyma aşamasındadır. ABD ise, dijital devleri orantısız etkileyen bu vergilere karşı çıkmış, önce Sütun Bir girişimiyle çok taraflı bir çözüm aramış ama sonra müzakereleri tıkayarak süreci çıkmaza sokmuştur. Bu durum, orta vadede dijital hizmet vergilerinin yaygınlaşmaya devam edeceğini göstermektedir. Sütun İki ise, büyük çok uluslu şirketlerin her ülkede en az %15 oranında vergilendirilmesini öngören ortak bir yaklaşımdır. ABD, Çin ve Hindistan henüz uygulamaya geçmemişken, Almanya ve Türkiye gibi ülkeler bu düzenlemeyi yürürlüğe koymuştur. Ancak yatırım vergi teşvikleri üzerindeki etkileri ve uluslararası yatırım anlaşmalarıyla uyumu konusundaki belirsizlikler devam etmektedir. Kitap, söz konusu meseleleri derinlemesine ve eleştirel bir biçimde inceleyerek hem bu konuların pratik sonuçlarına hem de yol açtıkları daha geniş politika tartışmalarına dair önemli içgörüler sunmayı amaçlamaktadır. Summary The world of taxation faces significant challenges due to the dynamics in the field of Base Erosion and Profit Shifting (BEPS). In this context, this book focuses on two main topics: digital services taxes (DSTs) and Pillar Two minimum taxes. DSTs that are unilateral responses to BEPS driven by digital multinational firms are increasingly becoming entrenched in the international tax framework. More than thirty countries—including India, Brazil, France, the United Kingdom, Italy, and Türkiye— have already implemented or are in the process of implementing such measures. The United States, however, has opposed these taxes, which disproportionately affect digital giants, first seeking a multilateral solution through the Pillar One initiative. Nonetheless, after the change of government, it blocked the negotiations and brought the process to an impasse. This suggests that DSTs will continue to spread in the medium term. Pillar Two, on the other hand, is a common approach designed to ensure that large multinational companies are taxed at a minimum rate of 15% in each country. While countries such as Germany and Türkiye have implemented this regulation, the United States, China, and India have not yet done so. However, uncertainties regarding its effects on investment tax incentives and its compatibility with international investment agreements continue. This book aims to provide in-depth and critical analyses of these issues, offering valuable insights into both their practical implications and the broader policy debates they generate.